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会计核算解决方案

方案概述

国办发[2005]57号文件下发以后,烟草行业将建立以产权为纽带的现代企业制度。在资产上划后,烟草行业原有的管理关系将面临变革,2006年国家烟草专卖局开始试点组建母子集团的工作,随着烟草工业母子公司体制的实施,集团化资产一体化管理将成为烟草企业的主旋律。

集团化管理需要管理信息化的支撑。企业管理信息化是企业增强核心竞争力的客观需要,是实现管理创新的重要途径。财务集中管控是集团化最重要的管控手段,财务集中管控主要体现在对资金、资产、预算、成本费用的及时、有效的监控和信息反馈上,通过建立完善的会计监管体系,强化了信息透明与共享,使上级能够及时掌握下属企业的经营状态,可以有针对性地对下属企业进行管控。强化信息的透明度是通过信息的集中管理来实现的,各下属企业的经营数据都集中到上级公司,通过穿透式查询,可以获得最真实的信息,减少了人为的干预,确保了会计信息的真实可靠;通过跨单位查询、多单位统计等功能,可以满足上级对下级单位的会计核算处理的过程和结果进行集中监控,同时便于从整体角度反映企业的财务状况和经营成果。

随着国家烟草专卖局工商分离,推动“大企业、大品牌、大市场”的战略部署,烟草行业处在一个关键的重大变革时期,各类生产要素与经营资源开始了新一轮的重组。各省烟草商业公司逐步推行取消县级公司法人,同样面临着对多点、多地域的县营销部统一运营与管控的问题。在这种状况下,如果没有信息技术的强力支持,集团化的管理就是无源之水,无本之木。

通过在烟草企业内部建立:统一的财务制度、核算标准和各种规范制度;统一烟草集团内财务管理的应用软件,通过计算机网络手段实现事前的计划、事中控制与事后分析来根本解决以上两个问题。从而打破传统的分散式财务管理模式,顺应企业财务管理集约化趋势;多成本中心、多利润中心的管理,理顺企业组织机构的权责关系,从而适应集团集中化、扁平化的发展趋势,实现统一集团财务管理。

总体应用架构

用友烟草商业财务核算总体流程。

会计核算主要包括客户化、总账、现金银行、固定资产、应收、应付、存货核算、成本管理,其中:

总账系统是会计核算软件的核心系统,通过会计平台将其他系统的单据自动转换成为会计凭证;同时提供其他系统所需的核算信息。

费用管理指通过总账系统进行各类费用的核算,并提供报表管理系统生成各类费用报表。

现金银行系统可录入或导入银行对账单,与总账系统提供的企业对账单进行银行对账。

固定资产系统实现对固定资产和无形资产的价值管理,全面反映相关资产的状态、价值、增减情况、管理部门、使用部门、折旧情况等各种信息,提供自动计提折旧(无形资产摊销)功能,并通过会计平台生成会计凭证。

应付管理系统录入应付单,或通过财务业务一体化系统获取应付款数据,完成付款结算处理,并通过会计平台生成会计凭证。

应收管理系统录入应收单,或通过财务业务一体化系统获取应收款数据,完成收款结算处理,并通过会计平台生成会计凭证。

存货核算系统录入出入库单据,或通过财务业务一体化系统获取会计核算所需的出入库信息,通过系统实现各类存货成本的核算,同时从价值量上反映存货的进销存价值,实现存货的相关统计分析,并通过会计平台生成会计凭证。

成本管理系统从存货核算与总账系统与获取材料成本与制造费用数据,完成对半成品和产成品的成本核算。

报表管理建立面向省级公司的会计报表系统和面向总公司的行业报表系统,报表管理可从总账及其他系统取数,完成报表计算。

系统亮点

通过会计核算软件的应用,烟草行业会计核算在统一的规范下运行,包括统一的财务管理制度和核算规范、统一的会计科目、集中统一建账、统一的业务流程、统一的单据和报表格式等。支持多币种,支持项目核算,多种会计制度,支持跨年度分析。满足烟草行业从分散管理向集中管理、从事后反映向过程控制转变的行业财务管控需求。

(1)搭建以工、商省公司为中心的集中财务管控平台

统一会计核算软件,建立了信息集中管控平台,在工商分设和战略重组的行业背景下,满足了商业公司全省集中核算和工业公司跨省集中核算的要求,实现了在同一法人体制下省级公司对下属企业的集中监管。

搭建统一的财务制度规范、统一基础数据的财务集中管控平台,从系统上,机制上保障整个公司内控制度的贯彻执行。

(2)统一行业财务标准与会计政策

统一八项行业会计政策,包括具体统一会计科目、统一固定资产折旧政策、统一无形资产摊销规定、统一存货计价方式、统一资产增减方式、统一收入确认原则、统一所得税核算方法、统一成本费用计算方法。

(3)统一行业财务标准与会计政策

烟草行业企业在传统的会计核算处理方式下,由于下属单位的会计核算制度不统一、基础数据不规范,造成汇总会计信息滞后、失真,对下属企业财务监控困难。

NC财务系统可以帮助烟草行业企业构建集中的会计核算系统,规范基础信息,有效的贯彻和执行统一的会计核算政策,提高会计信息的可比性和一致性。

(4)在行业统一基础数据范围内,统一省级公司基础数据

在行业基础数据允许范围之内,省级公司补充了约20个大类近300万条财务基础代码,进一步配制了标准,细化了口径。

(5)规范行业会计核算流畅,提高数据的及时性、准确性和真实性

(6)通过系统参数、权限、审批流等设置,强制贯彻内部控制制度

系统通过预设控制参数,重点业务审批流设置对业务处理流程和相关操作进行控制,有效落实内部牵制制度、不相容职务相分离制度。

系统通过权限管理,按照人员、角色分配权限,保证各操作人员在职责范围内进行相关业务处理,提高数据安全性。

(7)提供预警平台,对重点监控事项预警

NC系统的预警平台可以针对集团内部重点监控事项进行提前预警,便于企业及时对关键业务做出响应。如凭证大额支出、资金短缺预警、应收应付报警、事项审批到期预警、资产报废提示等,从而及时监控全集团的重大事件。

(8)实时透视下属单位财务状况和经营状况

NC系统集中管理下属单位数据,实现从最底层的会计数据直接汇总,减少了中间层的层层汇总和加工,提高信息的及时性、真实性。

NC系统提供了多种查询手段,可以实现跨年度、跨公司主体的多维度查询,支持从报表->总账->明细账->凭证->原始单据的溯源查询,实时监控下属单位的经营过程。

(9)规范烟叶生产经营行为,提升管理水平

烟叶基建补贴和生产补贴由于各地方的补贴政策、标准、兑现方法、兑现时间、结算方式都不相同,是管理的难点。

(10)加强企业资源配置管理,提升企业精细化管理水平

加强企业管理与核算的颗粒度,例如商业企业采取单车核算,工业企业加强机台与班组核算,通过核算的精细化,提升了企业整体的精细化管理水平。

(11)集中管理固定资产、实时掌控全公司资产分布、变动情况

(12)构建完整的报表应用体系,实现统一会计报表,提高报表编制效率和编报质量

(13)财务实时反应和监督业务,及时准确的对业务进行会计描述

通过财务与业务的集成应用,可使业务单据根据设置规则,自动生成会计凭证,且支持从凭证联查到业务单据。

客户价值

1.在商业取消县级公司法人后,可采用财务集中管理模式,即市州公司所属的县营销部均采用同一账套,多点在线做账。省市烟草公司可对下级单位进行集中管控或财务监管。以此适应行业改革带来的财务管理的变化。

2.费用管理主要是提供烟草行业商业企业三项费用、两烟费用、物流费用等各项费用的归集、分摊、展现等功能,为商业企业考核提供依据、并有针对性地降低各项成本,特别是物流成本。

3.满足企业进行基本财务核算以及对外报告的需要。

4.通过提供科目辅助核算及多种账表查询功能,支持多维度的专项核算与管理,满足企业对内报告和细化核算的要求。

5.提供集团内部单位之间的凭证协同生成与集团对账功能;实现跨单位制单、跨单位审批、跨单位记账、跨单位查询、多单位查询等集团应用。

成功案例

烟草所有的商业和工业企业