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湖北中烟-财务信息质量控制应用案例

2011年,根据《国家烟草专卖局办公室关于开展财会管理信息系统整体推进试点工作的通知》(国烟办综〔2011〕616号)的要求,湖北中烟工业有限责任公司进行了行业财会管理信息系统相互融合、整体推进试点互融合、整体推进融合试点工作。

提升财务信息质量、强化财务风险防范

1 项目背景

2011年,根据《国家烟草专卖局办公室关于开展财会管理信息系统整体推进试点工作的通知》(国烟办综〔2011〕616号)的要求,湖北中烟工业有限责任公司进行了行业财会管理信息系统相互融合、整体推进试点互融合、整体推进融合试点工作。在完成好试点任务的基础上,湖北中烟充分挖掘财务管理信息系统应用范畴,围绕如何充分利用财会管理信息系统融合创新发展,夯实会计核算基础管理工作,提升财务信息质量水平,控制信息风险在风险防范和效率提升上提出更高要求。

2 项目建设目标 通过涉纳税管理模块开发,提升了税收风险控制的硬约束。在规范和提高会计核算账务处理的同时,进一步鉴别会计与税法之间的差异,实现了风险控制的可视化、纳税申报的信息化,有效提高税收管理的风险控制水平和管理效率;通过财务信息风险控制模块的开发,在系统中建立了一整套财务信息质量风险管理的功能,在设置会计技术规范、涉税政策及规范、系统应用规范等知识库,设置财务信息体检报告等的基础上,通过气泡式风险提示、节点风险提示、账务体检报告等手段有效实现风险管理。

3 项目建设内容

相关系统应用于在湖北中烟于2012年开始建设,2013年初成功上线运行,应用覆盖:湖北中烟本部及所有卷烟厂。

纳税管理系统功能包括纳税基础数据层、税务取数规则定义,税收计算、税务报表。纳税基础数据层用于支持纳税管理的底层数据搭建,包括经济业务事项、所得税纳税调整事项等内容。取数规则定义定义税务、核算口径转换和取数规则定义。纳税计算按照税务计算规则自动完成企业纳税数据的计算。税务报表对所计算形成企业纳税申报表体系,形成信息完善、轨迹化的税务备查帐,方便税务核算人员,税务稽核人员查阅。

财务信息质量控制功能包括政策库指引、工作指引检查、财务信息体检体系。政策指引主要包括建立国家政策法规、行业政策、企业政策的财务规范信息库。工作指引提供按功能节点、基础数据建立操作或应用标准规范指引说明。功能节点指引说明本操作环节的业务要求、操作说明,注意事项,业务要求描述该节点所涉及到业务规范及规章制度,操作说明反映该节点所涉及单据的操作流程,注意事项用来反映单据填制的规范要求,提高单据录入的准确性,规范性。基础数据指引提供会计科目、预算指标等提示信息内容,在进行业务操作时,能够提示该基础数据涉及到的业务事项,注意事项等相关信息,提高基础数据应用的准确性、规范性。

账务体检体系分为财务信息规范性体检、财务风险防范体检。财务信息规范性体检是在业务活动之后,进行的财务健康体检。财务信息规范性体检内容包括是否有不符合基本核算规则的单据业务,以及其他结账前的问题,各系统间数据核对是否一致等进行检查,并形成体检报告。财务风险防范体检对重要财务风险防范内容所涉及的业务内容进行分析,形成体检报告,体检内容收入与成本不匹配、预算执行临近预算等。

4 应用效果

通过系统改善企业纳税核算技术手段,解决目前烟草企业相关口径的转换难题。

将国家、行业、公司政策有机植入软件系统,指引财务核算的合规、合法性,防范企业的政策性风险。

为财会管理信息化管理提供高效的工作指引及辅助检查,防范会计核算的操作风险从规范财务管理工作出发,通过财务系统体检报告、税收管理等功能,提升财务管理工作的精细化、智能化水平,有效提升企业财务核算工作质量,并为加强企业决策的精确性、针对性提供有效手段。

利用系统的“硬性”推动基础工作水平全面提升,提升了基础数据运用的质量。突出面向流程管理的思想,完善以风险管理为导向的内部控制体系建设。